1. 종합소득세란?
개인의 모든 소득을 종합하여 과세하는 세금이다.
2. 종합소득세를 납부하는 대상
개인사업자, 자영업자, 프리랜서, 그리고 월급 이외의 소득이 발생한 직장인 등이 종합소득세를 납부한다.
3. 종합소득세 납부 시기
종합소득세는 매년 5월 1일부터 5월 31일까지 납부해야 하며, 이 기간에 납부하지 않으면 가산세를 부과받을 수 있다.
4. 개인사업자 소득세율 계산법
4.1 종합소득금액 계산
- 종합소득금액은 이자소득, 배당소득, 사업소득, 근로소득, 연금소득, 기타 소득을 모두 합한 금액이다.
- 개인 사업자는 매출액에서 필요경비를 차감하여 계산한다.
4.2 과세표준 계산
- 과세표준은 종합소득금액에서 소득공제를 제외한 금액이다.
4.3 산출 세액 계산
- 산출 세액은 과세표준에 세율을 곱한 후 누진공제를 한 금액이다.
4.4 최종 납부 세액
- 최종 납부 세액은 산출 세액에서 세액공제와 세금 감면을 제한한 금액이다.
- 세율과 관련된 상세한 내용은 아래 표를 참고하자.
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1천만원 이하 |
6% |
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1천만원 초과 ~ 4천만원 이하 |
15% |
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4천만원 초과 ~ 8천만원 이하 |
24% |
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8천만원 초과 |
35% |
절세 방법을 알아보자
1. 일반 소득공제
- 개인사업자는 인적공제, 연금보험료, 소상공인 공제 등을 통해 일반 소득공제를 받을 수 있다.
2. 소득공제형 채권
- 소득공제형 채권을 통해 최대 3000만 원까지 소득공제가 가능하다.
3. 노란 우산 공제
- 노란 우산 공제는 폐업 시 생활 안정을 지원하기 위해 시행된 제도로, 월 5만 원부터 100만 원까지 매달 또는 분기별로 납부하여 소득공제를 받을 수 있다.
개인사업자와 법인사업자의 장단점을 비교해보자
1. 개인사업자의 장단점
- 장점: 설립등기 등의 복잡한 절차 없이 사업을 시작할 수 있고, 법적인 절차가 간단하다.
- 단점: 자금 조달이 어려우며, 개인 신용에 따라 대출 한계가 존재하고, 사업자의 소득과 개인 소득이 같아 세금 부담이 높다.
2. 법인사업자의 장단점
- 장점: 투자 유치 가능성이 높아지고, 개인사업자 대비 세율이 낮아지며, 건강보험과 국민연금 납부액이 낮아질 수 있다. 또한, 소득을 분리하여 세금을 덜 부담할 수 있다. 법인 형태로 사업을 운영하는 것이 사회적으로 공신력을 가진다.
- 단점: 법인설립 절차가 개인사업자 등록보다는 복잡하고, 여러 사람이 주주 또는 임원이 되는 경우 법인의 의사결정 과정이 복잡해질 수 있다.
세금 계산과 절세 방법, 개인사업자와 법인사업자의 장단점 등에 대해 알아보았다.
추가 정보
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